财税顾问张明
价税分离是处理增值税业务的核心环节。以采购业务为例：收到含税金额11,300元、税率13%的专用发票时，首先计算不含税价款=11,300÷(1+13%)=10,000元，增值税额=10,000×13%=1,300元。会计分录为：借：库存商品10,000元，借：应交税费-应交增值税（进项税额）1,300元；贷：应付账款11,300元。销售业务则反向处理：含税收入22,600元时，不含税收入=22,600÷(1+13%)=20,000元，销项税额=20,000×13%=2,600元。分录为：借：应收账款22,600元；贷：主营业务收入20,000元，贷：应交税费-应交增值税（销项税额）2,600元。注意务必根据发票类型（专票/普票）确认进项税抵扣资格。